Pour tout particulier, le plan d'épargne retraite populaire (PERP) est un contrat d'assurance, souscrit de façon individuelle et facultative, accessible à tous.
La préparation de la retraite peut constituer un motif de souscription d'une assurance vie.
Quant aux professions libérales, elles peuvent préférer bénéficier des contrats dits Madelin dans l'optique de leur cessation d'activité.
Ces produits ont des points communs : ils peuvent être souscrits sous forme de contrats multisupports ou en unités de compte, permettent des versements libres ou programmés et une réversion des rentes servies à l'issue de la phase d'épargne. Mais si leurs caractéristiques présentent des similitudes, la fiscalité les différencie ou les rapproche, selon le cas.
Caractéristiques |
Assurance vie |
PERP |
Madelin |
Fiscalité des cotisations |
Cotisations non déductibles.
|
Déduction du revenu net global dans une certaine limite. |
Déduction du bénéfice imposable dans une certaine limite. |
Disponibilité de l'épargne |
Retrait partiel ou total, à tout moment, sous forme d'avance ou de rachat, sous réserve des impacts fiscaux. |
Indisponibilité des fonds jusqu'au départ en retraite. |
Indisponibilité des fonds, jusqu'au départ en retraite.
|
Imposition des produits |
Barème de l'IR ou prélèvement libératoire variable selon la date du retrait des fonds :
|
Epargne capitalisée exonérée des prélèvements sociaux. |
Epargne capitalisée exonérée des prélèvements sociaux. |
Sortie |
Versement de l'épargne sous forme de capital ou rente. |
Le capital constitué est reversé sous forme d'une rente viagère. Il peut également être reversé sous forme de capital, à hauteur de 20 %. |
Rente obligatoire. |
Barème de l'IR + prélèvements sociaux à 12,1 % sur une fraction de la rente. |
Barème de l'IR après abattements.
|
Barème de l'IR après abattements. |
|
Réversion |
Rentes réversibles au profit du conjoint survivant. |
Sur option : rentes réversibles au profit du bénéficiaire désigné ou, à défaut, du conjoint.
|
Sur option : rentes réversibles au profit du conjoint survivant. |
Avantages successoraux |
Transmission du capital hors succession et hors fiscalité pour le conjoint, le partenaire d'un Pacs et les frères et soeurs (sous conditions).
|
Aucun. |
Aucun. |
D'une manière générale, l'assurance vie se révèle plus souple puisqu'elle permet :
Elle offre, surtout, des avantages successoraux dont les autres dispositifs sont exclus.